增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)填表说明

Posted by admin at 12:00 上午 on 03, 9月 2022

十四)第20栏期末留抵税额:本月数按表中所列公式填写。

十四)本年累计列:一般填写本年度内各月本月数之和。

)本表纳税人识别号栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码。

第26栏本期认证相符且本期未申报抵扣:反映本期认证相符,但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣,而未申报抵扣的增值税专用发票情况。

)本表纳税人识别号栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码。

其试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏期末留抵税额一般货物、劳务和应税服务列本月数,以下称为货物和劳务挂账留抵税额。

仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写,即小规模纳税人申报表主表第12栏其他免税销售额本期数无数据时,不需填写本栏。

E)《固定资产进项税额抵扣情况表》。

办理增值税纳税申报时,享受免征增值税政策的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第12栏其他免税销售额栏次,同时在填写《增值税减免税申报明细表》时,准确选择免税项目代码,准确填写对应免税销售额等项目。

)第1栏期初余额:填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写0。

申报资料为保证营业税改征增值税试点工作的顺利实施,根据《国家税务总局关于在北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的通知》(国家税务总局公告2012年第43号)的规定,增值税纳税申报有关事项如下:(一)自试点之日税款所属期起,全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报,并实行电子信息采集。

纳税申报表及其附列资料(1)增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:(A)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;(B)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);(C)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);(D)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细);一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。

)第3列本期可抵扣不动产进项税额:填写符合税法规定可以在本期抵扣的不动产进项税额。

本行第9列合计销售额栏:反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。

十一)第17栏应抵扣税额合计:填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。

第18栏免抵退税办法不得抵扣的进项税额:反映按照免、抵、退税办法的规定,由于征税税率与退税税率存在税率差,在本期应转出的进项税额。

该栏不按第9列所列公式计算,应按照税法规定据实填写。

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本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

十六)第12栏进项税额:填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。

按表中所列公式计算填写。

)第(二)项提升第13点,內容如下所示:第8a栏加计农产品进项税额:填好经营者将购进的农产品用以生产销售或授权委托委托生产加工17%征收率货品时,为保持原农产品扣减幅度不会改变加计的农产品进项税额。

十一)本表电话号码栏,填写纳税人注册地和经营地的电话号码。

请问一季度增值税如何申报?**填表规则:**一季度销售额小于25万元,可以享受季度销售额30万元以下免征增值税政策,但开具专用发票部分应按规定缴纳增值税。

【申报案例】A企业为增值税一般纳税人。

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