辅导期一般纳税人预交税款如何处理?辅导期一

Posted by admin at 12:00 上午 on 04, 8月 2022

而一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

在辅导期内,企业纳税方面有比较多的限制,并且开票限额也相对较低。

进去之后会显示登录页面,电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

会计处理方法如下:⑴、对没通过认证的增值税专用发票的会计处理。

暂认定增值税一般纳税人即对生产性企业暂认定的一般纳税人,暂认定一年期满进行严格审核后,符合条件的转为正式一般纳税人。

导期管理,纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行;对其他一般纳税人,主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内,制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理,纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。

辅导期一般纳税人主要包括新认定的小型商贸批发企业一般纳税人和国家税务总局规定的其他一般纳税人。

对进入纳税辅导期管理的新办小型商贸企业不再实行原临时一般纳税人管理。

主管税务机关对纳税人提供的专用发票清单与专用发票记帐联进行核对,并确认企业已经缴纳预缴税款之后,可允许继续领购。

经核实不得抵扣的进项税额,红字借记应交税金——待抵扣进项税额,红字贷记相关科目。

如果一般纳税人取得2010年1月1日开具的增值税专用发票,就可以在2010年6月30日前认证并入账,并在认证的当月抵扣进项,在7月15日征期结束前增值税纳税申报时体现出来。

会计核算健全,是能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。

预缴增值税时,纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联,主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。

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