增值税抵扣要点汇总

Posted by admin at 12:00 上午 on 02, 9月 2022

那么增值税以及增值税抵扣又是如何呢?(增值税抵扣只针对一般纳税人,小规模纳税不能抵扣)!(//inews.gtimg.com/newsapp_bt/0/13187077698/1000)增值税:从字面意思解释来看,此税是针对一项商品的增值的部分进行征收税,比如卖出产品,开出增值税发票,也就意味着你逃不了缴纳税了。

增值税一般纳税人取得开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

**(一)一般情形下——凭票抵扣**购进方的进项税额一般由销售方的销项税额对应构成。

纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证,仍按原规定执行。

应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。

增值税抵扣依据为增值税专用发票上注明的增值税额。

从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。

购进废旧物资做原材料的原材料普通发票不能抵扣(原按10%抵扣。

然后把净额从你⼿上拿⾛。

般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算:不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额x当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计3.进项税额转出的具体处理方法如果购进货物改变生产经营用途,在购进时已抵扣了进项税额的,需要在改变用途当期作进项税额转出处理。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

则甲的处理为:借:原材料100000应交税费—应交增值税(进项税额)17000贷:实收资本117000企业接受捐赠货物进项税的处理例:2009年5月,甲企业接受乙企业捐赠的一台设备,收到的增值税专用发票上注明设备价款100000元,增值税17000元,则甲的处理为:借:固定资产100000应交税费—应交增值税(进项税额)17000贷:营业外收入117000企业接受应税劳务进项税的处理例:某企业发出一批材料A委托外单位加工成量具,发出材料成本4000元,加工完工后支付加工费2000元,运费200元(假设运费不符合增值税抵扣条件),加工费专用发票上注明增值税340元,加工完的量具已入库。

增值税抵扣税额1购入免税农产品扣除率为13%2运输费用扣除率为7%3生产性一般纳税人从废旧物资回收公司购入废旧物资扣除率为10%应交增值税=当期销项税额—当期进项税额=销项税额—(进项税额—进项税额转出)=销项税额-(进项税额—进项税额转出—出口退税)—出口抵减内销产品应纳税额当应交增值税额为负数时,当期进项税额不足以抵扣的部分可结转至下期继续抵扣以上便是小编为大家整理的相关知识,相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解,如果您还遇到什么较为复杂的法律问题,欢迎登陆华律网进行律师在线咨询。

征收率的调整,由国务院决定。

增值税发票如何进行抵扣?先认证、再申报抵扣,这样操作了才叫抵扣。

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