一步步教会你填写最新增值税纳税申报表(附实操案例)

Posted by admin at 12:00 上午 on 03, 9月 2022

按表中所列公式计算填写。

第5列免税额:一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于。

)本表纳税人名称栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称。

个附表则统一为白色。

免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,应填写扣除之前的销售额。

**1、纳税申报表及其附列资料**(1)增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)纳税申报表及其附列资料包括:(A)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;(B)《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);(C)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);(D)《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细);一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。

十三)第21栏本期预缴税额:填写纳税人本期预缴的增值税额,但不包括查补缴纳的增值税额。

实际包含:中国海关進口增值税专用型交款书、农产品回收税票或是销售清单(含农产品核准扣减的进项税额)、代收代缴税款完税凭证、加计农产品进项税额和其它合乎现行政策要求的低扣凭据。

十三)一般项目列:填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征(免)税数据。

第7栏含税销售额=第5栏全部含税收入-第6栏本期扣除额(十)第8栏不含税销售额:填写应税服务的不含税销售额。

)纳税申报资料纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。

营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之后的销项税额。

分支机构根据销售占比分配的税款,由总机构填写在主表第28栏分次预缴税额。

该栏按照税务机关退税部门审核确认的上期《免抵退税申报汇总表》中的第36栏当期应退税额填报。

税额栏=农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%+增值税专用发票上注明的金额×9%。

第13栏本期进项税额转出额:反映已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额合计数。

十七)第3栏应税劳务销售额:填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。

在沒有评定增税A类公司以前,全部增值税一般纳税人均应用浅黄色申报单。

)第30栏反映纳税人支付道路、桥、闸通行费,取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

)第(二)项第4点改动为:第4栏(二)别的缴税凭据:体现当期申请抵税的除增值税专用发票以外的别的缴税凭据的状况。

货物劳务起征点销售额为应征增值税不含税销售额(3%征收率)销售使用过的固定资产不含税销售额、货物劳务免税销售额、货物劳务出口免税销售额之和。

第4列免税销售额对应的进项税额:本期用于增值税免税项目的进项税额。

但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产,经纳税检查属于偷税的,不填入即征即退项目列,而应填入一般项目列。

十七)第3栏应税劳务销售额:填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。

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已抵扣进项税额的不动产发生不得抵扣的情形,不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的,从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额,填入附表五第5列本期转出的待抵扣不动产进项税额。

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