最新增值税纳税申报表填写指引

Posted by admin at 12:00 上午 on 03, 9月 2022

第14列扣除后销项(应纳)税额:营业税改征增值税的纳税人,按以下要求填写本列,其他纳税人不填写。

但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产,经纳税检查属于偷税的,不填入即征即退项目列,而应填入一般项目列。

所有总分支机构取得的进项税额,由总机构汇总填写在附表二第1栏认证相符的增值税专用发票中。

具体见下图:

**本文章更多内容**:<<上一页-1-**2**-3-4-5-6下一页>>版权声明:出于传递更多信息之目的,本网除原创、整理之外所转载的内容,其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场,政策法规来源以官方发布为准,政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关!所有转载内容均注明来源和作者,如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网(sfd2008@qq.com)联系,我们将在核实后及时进行相应处理。

应纳税额减征额当期大于零的纳税人需要填写减税项目栏次。

)纳税人识别号:填写纳税人的税务登记证件号码。

)第3栏本期扣除额:填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。

属于小规模纳税人的情形有:工业企业的年销售收入未超过50万;商业企业的年销售收入未超过80万。

八)第6栏本期扣除额:填写本附列资料第3栏本期扣除额的数据。

纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票,按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率,将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。

以上就是找法网小编为您详细介绍关于一般纳税人增值税申报表模板的相关知识,由上述可知,纳税人申报表是有相关的格式规范的,纳税人应对此有所了解。

如若侵权请通过投诉通道提交信息,我们将按照规定及时处理。

纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额,填入税额栏。

十二)第38栏期末未缴查补税额:本月数反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。

)本表所属行业栏,按照国民经济行业分类与代码中的最细项(小类)进行填写(国民经济行业分类与代码附后。

有扣除项目销售业务业务四:2016年5月10日,将其4月30日前购得的一栋写字楼出售,此项目该纳税人选择按一般计税方法计税,取得含税收入9990万元,开具增值税专用发票。

有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写)第七步:填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细。

分支机构申报表的填写分支机构只需要填写附表附表主表。

《免抵退税申报汇总表》中的出口销售额是单证信息齐全进行出口退税申报的销售额。

本栏一般项目列本月数=《附列资料(一)》第9列第18、19行之和。

出口企业无论当月是否收到退税款,都必须按照以上要求填写。

小规模纳税人公式:第5列免税额=第3列扣除后免税销售额×征收率。

十三)表中即征即退货物及劳务是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。

服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按扣除之前的不含税销售额填写。

**5、部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人,还应报送:****《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》;****《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》;****《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》;****《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》;****《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》**6、从事成品油销售业务的一般纳税人,还应报送:《成品油购销存情况明细表》;《加油站月份加油信息明细表》或加油IC卡;《加油站月销售油品汇总表》;《成品油购销存数量明细表》。

第四步:填写《增值税减免税申报明细表》。

十)本表企业登记注册类型栏,按税务登记证填写。

本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写,反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

第17行免抵退税服务、不动产和无形资产:反映适用免、抵、退税政策的服务、不动产和无形资产。

第8栏其他:反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况。

十二)表中一般货物及劳务是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。

上述公式中的增值税专用发票是指纳税人从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票。

如果没有差额征税,纳税人不应点击12栏,否则打开后无法关闭填写框,只能点击左上角退出此申报表。

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