“进项税额转出”的帐务处理方法

Posted by admin at 12:00 上午 on 04, 9月 2022

购买衣料与支付加工费的进项税额都已作抵扣处理。

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

**小结**对适用一般计税方法的纳税人,如无法划分兼营简易计税方法计税项目不得抵扣的进项税额,不能简单地以兼营简易计税方法计税项目的成本计算,而应分析计算后再转出。

最新知识问答名师讲解

张志凤_|_注会《会计》留美学者、教授,中国会计学会高等工科院校分会常务理事。

留抵退税额只能在增值税一般计税方法确定的城建税及附加计税依据中扣除,简易计税部分仍要正常计税。

非正常损失造成固定资产、无形资产、长期待摊费用毁损灭失的,按照企业所得税资产损失扣除政策规定作为扣除项,最终形成营业外支出5、取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的,先要界定其增值税专用发票的性质,如果该部分增值税专用发票属于恶意取得的不合法扣除凭证,其进项税额专用当然不能扣除;如果属于善意取得的不合法扣除凭证,企业所得税扣除还是存在争议,有主张依据真实业务给予扣除,有主张属于不合法发票不予扣除。

不同计算方法对进项税转出的影响以××公司为例。

所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用。

引用法条1《增值税暂行条例实施细则》第二十六…重要提示:文章涵盖面广,如果您需要针对性解答,请继续咨询我并描述自身情况,24小时在线。

转出负的就是增加进项了,可能是你当初做错账了。

想取得证书,要积累更多的知识,相关知识点可以阅读下面的文章学习:应交增值税进项税额责任编辑:高源,我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过应交税费——应交增值税(进项税额转出)科目转入有关科目,不予以抵扣。

没有取得许可证而经营相关商品,或者对禁止异地流通的货物运往异地,可能会被没收或被有关政府部门以低价强制收购。

第二种方法,一方面计算转出进项税额的基数要大于第一种,因为存货的实际成本,不但包括购买价,还包括入库前的运杂费、整理挑选等费用;另一方面,在所耗存货存在不同税率时,如既有适用17%和13%的货物,也有适用10%的废旧物资,适用7%的运费等,则要从高按17%的税率计算转出的进项税额,所以第二种方法计算转出的进项税额一般要大于第一种方法计算转出的进项税额。

责任编辑:东奥初级会计职称,应交税费-应交增值税(进项税额转出)(二)货物发生非正常损失如何处理?答:纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质,或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形,其购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

税务人员经过数据分析及风险检查发现,F公司存在开具发票时将免征增值税的应税服务开具增值税专用发票,已享受疫情防控增值税优惠政策但进项税额未转出等问题。

但是按照工商部门5万元的收购价计提销项税额,税务部门会不会以价格明显偏低并无正当理由而要求按核定销售额调整其销项税额呢?笔-者认为,一方面该价格确属明显偏低,另一方面商品被强制收购虽非企业主观意志所能决定的,却是其违规经营直接造成的,因此这种价格明显偏低应属无正当理由,应按核定销售额调整其销项税额。

Leave a Reply