增值税进项税额转出的几种情况

Posted by admin at 12:00 上午 on 04, 9月 2022

例:某一般纳税人企业斥资1110万元于2016年5月购进一座厂房用于生产经营,购进时取得增值税专用发票,并于当期抵扣进项税额66万元,转入待抵扣进项税额44万元。

计提折旧的分录计提折旧时,借:管理费用、制造费用、销售费用,贷:累计折旧,若固定资产发生减值,要计提减值准备借:资产减值损失-固定资产减值损失、贷:固定资产减值准备,清理固定资产时借:固定资产清理,累计折旧,贷:固定资产。

假设可准确确定用于C产品的进项税150万元,则按原公式计算转出的进项税仍为187.5万元;按修改后公式计算转出的进项税额:(500-150-250)×1500/(1500+2500)+150=187.5万元。

应转出的进项税额=100000*17%+10000*11%=18100元**会计处理如下:**借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷:库存商品应交税金–应交增值税(进项税额转出)**(三)在产品、产成品发生非正常损失如何处理?****答:**纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质,或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形,其耗用的购进货物(不包括固定资产),以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

没有取得许可证而经营相关商品,或者对禁止异地流通的货物运往异地,可能会被没收或被有关政府部门以低价强制收购。

像这两种情况,我们进项税必须要转出。

出口退税中进项税转出的处理出口退税中进项税转出的处理,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。

然而实际操作中,货物购进的时候,就已经将进项税抵扣了,后面用在了不能抵扣的地方,所以这时候就需要**将已经抵扣的进项税额,如数转到对应的科目中(一般是成本相关的科目,因为这税要自己承担了)**,这其实是一种账务上的处理方法。

月份酒厂将玉米的一部分用于非应税项目,移用成本65万元,其中运费1.25万元。

假如你当时买的东西最后改变用途了,没有用来销售,或者出问题损坏了,用在了不用向老大上税的地方,没有卖出,**那1块钱的税就是你自己承担的了**,也就没有后面了(故事说不下去了。

年7月,该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失。

两者之间具有本质的区别。

两者计算结果是一致的。

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