增值税进项税已经抵扣的,再转出的几种方法

Posted by admin at 12:00 上午 on 04, 9月 2022

企业在收到出口货物退回的税款后,借记银行存款等科目,贷记应交税金――应交增值税(出口退税)科目。

进项税转出的政策依据对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备,海关免征进口环节的增值税和消费税,来料加工出口货物免征增值税、消费税,来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税,但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣,应计入产品成本。

如果在建⼯程耗费的不是专为在建⼯程购买的物资或应税劳务,应按实际⽀出数额或发⽣额加上进项税额计⼊在建⼯程成本,其已抵扣的进项税额应从在建⼯程发⽣当期的进项税中扣除。

依据上述方法,该部分玉米进项税转,进项税额转出包括纳税人购进货物及在产品、产成品发生非正常损失;购进货物或应税劳务改变具体用途,如用于免税项目、非应税项目或集体福利与个人消费等情况。

自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出来确定单位价值。

**例1:**某一般纳税人企业于2016年5月购进了一批水泥117万元用于生产经营,购进时企业取得增值税专用发票上注明的税额17万元,企业已于当期认证抵扣;2016年6月,该企业实际领用该笔水泥时,没有将该笔水泥用于生产经营,而是改用于企业正在修建的办公楼,则该笔水泥已抵扣的进项税额17万元的40%,即6.8万元,应在所属期6月做进项税额转出至待抵扣进项税额,然后在所属期2017年7月从待抵扣进项税额中转出至当期进项税额并于当期抵扣。

进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。

无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

当月可抵扣的进项税额500万元。

增值税进项税额转出应该怎样进行处理来源:_华律网整理_2022-06-11_242_人看过《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

责任编辑:东奥初级会计职称,进项税额转出会计分录处理

不做纳税调整借:应交税金-应交增值税-已交税金,贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出,补缴税金,借:应交税金-应交增值税-进项税额转出,贷:银行存款。

年5月购进复印纸张,取得增值税专用发票列明的货物金额10万元,运费1万元,并于当月认证抵扣。

年7月,该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失。

根据此情况,进项税额是非常重要的,能够直接关系到一个企业真正应缴的税费。

无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

笔者建议增值税一般纳税人企业,应准确理解进项税额转出的相关规定,合规申报纳税。

年8月,由于扩大出口业务,将2018年2月购进的A设备专门用于出口免税产品的加工,A设备原值300万元,账面净值285万元,购买时取得税率为17%的增值税专用发票并抵扣。

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