需要进项税额转出的情况是什么

Posted by admin at 12:00 上午 on 04, 9月 2022

例:某企业为一般纳税人,2016年5月租赁办公用房一间,当月预付一年租金126万元,已取得增值税专用发票并于当月认证抵扣。

-05-2816:03:40相关知识推荐应收退货成本应收退货成本是资产类科目。

年末时要把进项税额转出贷方余额转入应交税费—应交增值税(未交增值税):1、借:应交税费—应交增值税(进项税额转出);2、贷:应交税费—应交增值税(未交增值税。

注释:不动产在建工程发生非正常损失是指不动产在建工程被依法没收、销毁、拆除的情形。

比如企业用于个人消费集体福利的进项,做转出时,可做以下账务处理:借:管理费用—福利费???贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出**进项税额转出的情形主要有哪些?**进项税额转出的具体情形包括:1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

开票时,增值税专用发票的抬头要与企业名称的全称一致。

比如购进的用于职工福利的进项税额1300,如果你认证抵扣了这个发票,而我国税法规定这个进项税额不能抵扣,抵扣了就需要做进项税额转出。

可是,随着知道得越多,却越来越搞不懂了!**销项税?销项税抵扣进项税?进项税额转出??**

什么鬼?这些又和增值税有什么关系??

别急别急!阡陌先给大家讲一个故事:从前,有个老大名叫**税务局**,他有名气、有声望,所有人都要给他面子。

应转出的进项税额=100000*17%+10000*11%=18100元会计处理如下:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷:库存商品应交税金-应交增值税(进项税额转出)**(三)在产品、产成品发生非正常损失如何处理?**答:纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质,或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形,其耗用的购进货物(不包括固定资产),以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

但在存货盘亏尚未查明原因前,并不能确定盘亏的存货是否属非正常损失,而如果是正常损耗,其进项税额并不需转出,如果在盘亏时即将进项税额全部转出,就有可能使企业的利益受到损害。

其实仔细分析增值税暂行条例及其实施细则,可以得出这样的结论:对于改变用途的自产或委托加工的货物,无论是用于内部还是外部,都应作视同销售处理;而对于改变用途的外购货物或应税劳务,若是用于外部的,即用于投资、分配或无偿赠送,应作视同销售处理,若是用于内部的,即用于免税项目、非应税项目、集体福利或个人消费,则应作进项税额转出处理。

年5月1日购进洗涤剂准备用于销售,取得增值税专用发票列明的增值税额1万元,当月认证抵扣。

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例:某企业为一般纳税人,提供设计服务,适用一般计税方法。

当发生非正常损失时,先将购进货物或商品的成本计入待处理财产损溢帐户,待查明原因后再进行帐务处理。

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