聊聊增值税免税与进项税额转出的那些事

Posted by admin at 12:00 上午 on 04, 9月 2022

按产量法计算转出进项税额。

大家在考试中要注意这点变化。

纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照其他现代服务缴纳增值税。

例:某企业为一般纳税人,提供职业和婚姻中介服务,适用一般计税方法,其中婚姻中介服务享受免征增值税优惠政策。

而进项税转出是按照税法规定不允许抵扣的进项税,是进项税的减项、应交税的增加项,即进项税转出越多,你的进项税就越少,相应的需要缴纳的增值税就越多。

因仓库发生火灾,电线全部被烧毁,企业将残余金属作为废品处理,得款5850元。

注释:专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不动产,不得抵扣进项税额,但当该不动产改变用途,可以抵扣进项税额时,应当在改变用途的次月,按照不动产分期抵扣的办法,分期抵扣不动产净值中所含的进项税额。

纳税人接受贷款服务向贷款方支付与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则第二十二条规定:已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第(二)至(六)项所列情况的,应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。

企业购进时材料时,一般都是用于生产加工、销售;而有的购进的材料,购进后用途发生了改变(外购材料自用、毁损等),这是就要将该部分的进项税额转出(就是减掉),不能再用来抵扣销项税额抵扣进项税与进项税转出有什么区别?进项税是你可以在应该缴纳的增值税销项税中可以抵扣的,是减项,这就是抵扣进项税;进项税越多,你需要缴纳的销项税就越少。

进项税额与销项税额相对应:一般纳税人在同一笔业务中,销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。

仔细一看,根据关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函〔2009〕3号文的规定,工作餐可是属于职工福利!!!但在此竟然不需要做进项税额转出!!!******以此类推,那:公司食堂为员工提供的餐饮服务,是不是也不用进项转出?****公司为员工提供的活动中心的娱乐服务呢?****公司为员工提供的班车服务,那购买班车的进项税额是不是…?****还有许许多多的员工福利服务,是不是都可抵扣进项税额?**>**…..老白好像想得有点多**可是,这样的话,把我们神圣的**财税〔2016〕36号**文置于何地?其第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、**集体福利****或者个人消费的购进货物、**加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

**进项转出的几种情况(进项税额转出的几种情况),怎样评析**1.取得专票的时,先进行勾选认证,且做进项税额处理,如果没取得专票,后期相当于没有可以抵扣进项税额的凭证,因为没有专票,后期不能转回。

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